Euro-Bijverdienen

Salary split komt voor als je een activiteit uitoefent in 2 of meerdere landen. Algemeen beschouwd zal de totale belastingdruk op de inkomsten kleiner zijn dan als je al je inkomsten in 1 land zou verdienen. Hoe kan dat nou? Het antwoord is simpel: door bijvoorbeeld netto-inkomsten te genieten in 3 landen, zal je telkens in de laagste schijf terechtkomen (zoals we allemaal reeds weten wordt je op je inkomen progressief belast). Er zijn echter wel een aantal landen, waaronder België, waar de ‘vrijstelling onder progressievoorbehoud‘ van toepassing is. Dit houdt in dat je buitenlandse inkomsten vrijgesteld zijn, maar je inkomsten uit België zullen niet vanaf het laagste tarief belast worden.
Het deel van de andere landen wordt m.a.w. aan het totaal inkomen gevoegd (maar niet belast) en het deel van België wordt belast aan het tarief dat van toepassing is.

Voorbeeld: We verkrijgen inkomsten uit 3 landen, elk voor een bedrag van 10.000,00 euro. In totaliteit hebben we dus 30.000,00 euro ontvangen. In België wordt je belast per inkomstenschijf:
25% op de eerste schijf (van 0 tot 7.560 euro);
30% op de tweede schijf (van 7.560 tot 10.760 euro);
40% op de derde schijf (van 10.760 tot 17.920 euro);
45% op de vierde schijf (van 17.920 tot 32.860 euro);
In ons voorbeeld worden dus de eerste 20.000,00 euro niet belast in België. De overige 10.000,00 euro wordt in België belast aan het tarief van 45%.

In totaliteit zou er dus kunnen bespaard worden, afhankelijk van de regels die in de andere landen gelden. Daarnaast wordt er natuurlijk ook voordeel uit gehaald als de andere landen een lager belastingtarief van toepassing is.

Fiscaal optimaliseren is dus wel mogelijk, maar er moeten toch enkele vragen worden gesteld:

• Hoe zit het met de belastingvrije som in alle landen waarin ik inkomsten geniet?
• Zijn deze genietbaar?
• Is er vrijstelling onder progressievoorbehoud?
• Hoe zit het met de belastingtarieven van de verschillende landen?
• Zijn deze voordeliger?
• Zijn er voorwaarden verbonden om hiervan gebruik te maken en voldoe ik eraan?
• 1: je moet werkelijk in het buitenland aanwezig zijn (niet bij bestuursleden)
• 2: je moet uitbetaald worden in het buitenland en daar op de loonlijst staan
• 3: indien aan vorige voorwaarden niet is voldaan, kan ik toch voldoen?
• door 183 dagen of meer in het buitenland gewerkt te hebben

Conclusie: Er vallen heel wat zaken af te wegen alvorens we met zekerheid kunnen zeggen of het wel degelijk voordeliger is om in verschillende landen belast te worden.