Optimalisatie woonbonus in de personenbelasting

Dec

Optimalisatie woonbonus in de personenbelasting

Wie een gebouw heeft aangekocht, heeft daarvoor wellicht een lening aangegaan. Deze interesten kunnen, tot op een bepaald niveau, afgetrokken worden in de personenbelasting.
In de PB gaat men er van uit dat je geen belastingen moet betalen op je enige, eigen woning (belangrijk begrip). Na de diverse wijzigingen in 2005 onderscheiden we 2 soorten:
* de oude woonfiscaliteit: leningen van voor 2005 of herfinancieringsleningen vanaf 2005 aangegaan;
* de nieuwe woonfiscaliteit: leningen vanaf 2005 aangegaan: een vereenvoudiging in de personenbelasting waarbij kapitaal en interesten kunnen ingebracht worden.
Ik wens mij in dit artikel te richten op leningen die werden aangegaan in 2005 of later.

Sedert de wijzigingen zijn voor de nieuwe woonfiscaliteit enkele zaken veranderd, zo is onder andere het aangeven van het Kadastraal Inkomen in code 1100 is niet meer verplicht (wel als je nog een lening van vóór 2005 lopen hebt).

Uiteraard willen wij onze aangifte in de personenbelasting zo goed mogelijk optimaliseren. Dit begint bij het aangaan van de lening. Wie dus van plan is zijn eerste en enige woning te kopen heeft hier veel belang bij. Weet dat de kapitalen en interesten van leningen die je in de aangifte aangeeft onder code 1370 beperkt zijn. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. Voor inkomstenjaren 2009 en 2010 is dit 2080,00 euro. Je krijgt de eerste tien jaren echter wel een extra bonus: 690,00 euro mag erbij geteld worden.
Samengevat: De eerste tien jaren kan je dus maximaal 2.770,00 euro van de kapitaal- en interestbetalingen inbrengen. Als je drie (of meer) kinderen hebt op 1 januari in het jaar NA het aangaan van de lening, dan komt daar nog eens 70€ bij.

Daarnaast is er nog een interessante code, namelijk code 1146. Daarin kunnen de interesten geplaatst worden die niet in andere categorieën thuishoren. Dit kan zeer interessant zijn voor een bedrijfsleider die een deel van de woning aan zijn vennootschap verhuurd (of iemand die een pand verhuurd aan een rechtspersoon). Wat we dan gaan doen als we een lening aangaan voor het verwerven van onze nieuwe woning is het volgende: we splitsen deze op.
a. een hypothecaire lening van 100.000 euro.
b. een gewone lening voor het resterend bedrag dat nodig zou zijn (bv 150.000 euro indien onze woning 250.000 euro zou kosten).
Waarom doen we dit nu precies?
Met de hypothecaire lening kunnen we gebruik maken van de maximale woonbonus van het nieuwe systeem (2.770,00 euro). De interesten van de tweede lening kunnen vervolgens nog worden afgetrokken door ze in code 1146 te plaatsen. Dit zou niet kunnen indien we maar 1 lening zouden lopen hebben. Deze interesten worden afgetrokken van de ontvangen huurgelden (die je moet aangeven) waardoor je dus optimaal kunt verhuren.
Een tweede reden kan zijn dat het voordeliger is om 2 leningen aan te gaan (minder interestlasten en goedkopere hypothecaire volmacht).

Indien u daarna nog eens energiebesparende investeringen doet, is hier ook een belastingvermindering mogelijk van maar liefst 40% (het maximum bedrag is wel bepaald en ligt rond de 2.770,00 euro of 3.600,00 euro indien het gaat om zonnecelpanelen) per woning (en dus niet per persoon!).

Sinds kort bestaat er ook de mogelijkheid om een groene lening aan te gaan. Een hypothecaire groene lening kan beantwoorden aan de eisen om als woonbonus in aftrek te worden genomen. Wie zijn woonbonus dus nog niet (of nog niet helemaal) heeft opgebruikt kan beter daarvoor kiezen.
Een groene lening is een lening van min. 1.250 Euro en max 15.000 Euro per persoon, per woning. Een gezin met twee woningen kan dus maximaal 60.000,00 euro ‘groen lenen’. De overheid komt tussen voor 1,5% van de interestlasten. De overige intresten komen in aanmerking voor maximaal 40% belastingvermindering (zowel voor de gewone als de hypothecaire groene lening kan je belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven genieten).

Download dit artikel in pdf-formaat.