Computer huren of kopen met de vennootschap?
Wie een vennootschap opricht, wordt soms geconfronteerd met een aantal goederen die reeds in de privé zijn aangekocht, maar ook bedrijfsmatig worden gebruikt. Het voorbeeld dat we gaan uitwerken is dit van een computer, maar kan evengoed een auto zijn.
Een computer HUREN
Je kan als zelfstandige bedrijfsleider je privécomputer verhuren aan de vennootschap. Hierop word je wel belast, maar aan een gunstig tarief! Het tarief in de personenbelasting bedraagt hiervoor 15% op de jaarlijks ontvangen huur, na een kostenaftrek van 15%
De kost die de vennootschap maakt (de huur) is een aftrekbare beroepskost.
Laat er ons even van uitgaan dat de computer 1.210 euro heeft gekost. Je kan er voor kiezen om de computer te verhuren voor 100€ per maand (dit is realistisch). Dit heeft gevolgen in zowel de personenbelasting als de vennootschapsbelasting:
- In de vennootschapsbelasting:
De huur is een aftrekbare kost. Dit is dus jaarlijks 1.200 euro dat in de kosten terechtkomt. Als we dit aan het normaal tarief van 33,99% bekijken is dit over een periode van 3 jaar: 1.223,64 euro aan belastingen dat we hierdoor in mindering kunnen brengen (1.200 euro * 3 jaar * 33,99%)
- In de personenbelasting:
De ontvangen huurt dient aan belasting te worden onderworpen, laat ons dit even over een periode van 3 jaar bekijken.
We ontvangen 3.600 euro (1.200 euro x 3 jaar). Hiervan mogen we 15% aftrekken als ‘kost’, wat betekend dat we belast worden op 3.060 euro. Deze belasting bedraagt 15% = 459 euro.
Bekijken we dit in totaliteit dan bekomen we:
1.210 euro kostprijs computer + 459 euro PB = 1.669 euro te betalen voor de computer
We ontvangen privé 3.600 aan huuropbrengsten van de eigen vennootschap en trekken nog eens 1.223,64 euro af in de vennootschapsbelasting: 3.600 euro + 1.223,64 euro – 1.669 euro = 3.154,64 euro voordeel.
De belasting die we uiteindelijk besparen: 1.223,64 euro aftrek in de vennootschap – 459 euro te betalen personenbelasting = 764,64 euro.
Een computer KOPEN met de vennootschap
Stel dat je een computer koopt van 1.210,00 euro (incl. BTW). De BTW op de aankoop is uiteraard aftrekbaar; Kostprijs van de computer in de balans: 1.000 euro.
De investering is afschrijfbaar, dit wil zeggen dat er gedurende 3 jaar een bedrag in de kosten wordt opgenomen. We willen echter weten hoeveel vennootschapsbelasting we uitsparen door de computer aan te kopen, dus we berekenen dit op het volledige bedrag (dus in realiteit wordt dit over 3 jaren gespreid).
De computer van 1.000 euro * 33,99% (algemeen tarief vennootschapsbelasting) = 339,90 euro.
Bekijken we dit in totaliteit dan bekomen we:
1.210 euro – 210 euro BTW – 339,90 euro VennB = 660,10 euro dat de computer ons heeft gekost.
De conclusie
Het huren van een privé computer aan de vennootschap is een ideale manier om gelden uit de vennootschap te halen. Als startende ondernemer is dit wellicht niet de bedoeling, MAAR dat geld kan je dan nadien opnieuw inbrengen in de vennootschap. Als privé persoon kan je dan nog eens interesten ontvangen op deze ‘geldlening’. Daarnaast kan u deze later belastingvrij terugstorten naar de privé. In tussentijd betaald u slechts een klein beetje belastingen bij de verhuur van de computer. Als je dat geld er later zou uithalen in de vorm van dividenden of loon, dan betaal je daar véél meer voor. Daarnaast sparen we in totaliteit meer belastingen uit.
Beste Jos,
Het is moeilijk om daar zomaar een prijs op te plakken. Ouderdom van bijvoorbeeld de auto of materialen die je wilt verhuren aan de vennootschap moeten ook in acht genomen worden. Het zou bijvoorbeeld onlogisch zijn een auto van 15 jaar oud te verhuren aan 500 euro per maand.
In totaliteit zou ik de huur op jaarbasis niet boven de 4.500-5.000 euro nemen, want het is ook niet de bedoeling dat de huur aanzien wordt als een echt inkomen.
Voor elektriciteit , gas en water heb je twee opties:
* je betaald deze privé: je kan een soort kostenvergoeding aanrekenen aan de vennootschap. Dan moet het geraamd bedrag wel ongeveer overeenkomen met het werkelijke beroepsgebruik. Je vermeld dit ook best op de loonfiche 281.20 (bedrijfsleiders) als kost eigen aan de werkgever.
* je laat de vennootschap betalen (de facturen dienen dan ook op naam van de vennootschap te staan: btw aftrek is dan mogelijk) maar dan moet je wel een voordeel alle aard aanrekenen (dit wordt bij het loon gevoegd en als loon belast). De forfaits voor elektriciteit en verwarming zijn forfaitair bepaald, ik verwijs hiervoor naar volgende link: http://margeregeling.be/cijfers-indexaties/algemeen/voordelen-alle-aard-bedrijfsleider-overzicht/
Op water kan je zelf een bedrag plakken (niet forfaitair bepaald), bijvoorbeeld 150 euro.
Wat zijn dan realistische bedragen voor bv. het verhuren van een auto of bureel aan de vennootschap?
Wat doe je met elektriciteit en verwarming? Wordt dit procentueel berekend volgens de benutte oppervlakte van het gebouw?
Beste,
Vooreerst bedankt voor deze bijdrage en het helder uitgewerkte rekenvoorbeeld. Echter had ik nog een bijkomende vragen omtrent de bewijsstukken voor/waardering van deze privé-middelen.
Vooreerst vroeg ik me af of er er steeds bewijsstukken moeten kunnen worden voorgelegd?
Vervolgens, wanneer bewijsstukken een bepaalde aankoopwaarde vermelden maar het goed in kwestie al enige tijd (e.g. 1 jaar) werd gebruikt voor privé-doeleinden. Wordt er dan een restwaarde toegekend aan het goed of hoe gebeurt dat precies?
Alvast bedankt voor uw reacties
Mvg
Beste Filip,
Als antwoord op je vragen op mijn website kan je het volgende meedelen:
Het enige bewijsstuk dat je nodig hebt is het contract dat je opmaakt tussen jezelf (de verhuurder) en de vennootschap (de huurder). Zonder de fysieke aanwezigheid van het goed, de computer bijvoorbeeld, kan er ook geen contract bestaan.
De prijs bepaal je in principe zelf, maar het blijft wel de bedoeling dat het eerlijk blijft. Het verhuren van een laptop bijvoorbeeld aan je vennootschap kan aan 50€ – 75€ per maand. Bijhorende materialen zoals een muis, printer, eventueel apart scherm kunnen daar ook bijhoren en dat kan je ook vermelden in het contract.
Verhuur je meer dan enkel een laptop (bijvoorbeeld een server en backup opties) dan kan dat bedrag nog hoger liggen.
Een restwaarde wordt er met andere woorden niet aan toegekend en zou eigenlijk beter van toepassing zijn als je de computer verkoopt aan de vennootschap, om een economische prijs te bepalen.
In werkelijkheid wordt een huur vaak gedaan bij de oprichting van een vennootschap omdat het logisch is dat er reeds goederen in het bezit zijn (auto, computer, bureel, …) die dan ook gebruikt worden voor het beroep. Als nadien een nieuw goed gekocht wordt, dan wordt ook de huur stopgezet.
Ik hoop dat dit het een en ander heeft verduidelijkt.
Beste,
ik ben begonnen als klusser in bijberoep.
In mijn privé heb ik enkele dure gereedschappen, Schuurmachines, schroegmachine e.d. totaal toch ongeveer een 1500 euro.
Kan ik dit zoals in bovenstaand voorbeeld met de computer huren met mijn eenmanszaak ?
met vriendelijke groet
Willy
Beste,
Het is niet mogelijk om te verhuren aan je eenmanszaak. Bij een vennootschap heb je een tweede (aparte) persoonlijkheid waardoor dit wel kan. Verhuren aan een eenmanszaak is eigenlijk hetzelfde als verhuren aan jezelf.
Als je toch het materiaal in de kosten wil steken, dan kan je eventueel een intern stuk opmaken. Dat ziet er eigenlijk hetzelfde uit als een factuur maar dan met de vermelding ‘intern stuk’, waarbij de partijen dan zijn:
* jezelf als particulier als ‘verkoper’
* je eenmanszaak als ‘koper’
De materialen kunnen dan ingeboekt worden (zonder BTW aftrek) en afgeschreven worden over een periode van 5 jaar. Ik zou wel zo goed mogelijk detailleren over welke materialen het gaat en een realistische waarde opgeven, om later eventuele problemen te vermijden.
Aangezien jij en je eenmanszaak worden aanzien als 1 persoon kan er uiteraard geen financiële transactie plaatsvinden.