Belastingen en bijverdienen: case uitwerking
» 1. Belastingen en bijverdienen
» 2. Belastingen en bijverdienen: met een vennootschap
» 3. Belastingen en bijverdienen: case uitwerking
» 4. Bijverdienen als student
Een situatieschets:
- 1. Gewoon loon (bediende in een bedrijf):
- a. Bruto: 40.000 euro
- b. Bedrijfsvoorheffing: 11.000 euro
- 2. Een bijverdienste van:
- a. Inkomsten: € 18.000,00
- b. Kosten: € 3.500,00
De uitwerking:
Zijn bijverdiensten liggen hoger dan 12.129,76 euro. Hij zal dus zijn belasting moeten voldoen als een zelfstandige. Gedurende het jaar 2010 heeft hij daarvoor alle formaliteiten voldaan.
1- Verwerking van zijn gewoon loon:
Deze worden aangegeven in het eerste deel van de aangifte, in het vierde vak:
Code 1250: € 40.000,00 (= bruto loon)
Code 1286: € 9.000,00 (= bedrijfsvoorheffing = voorschot op belasting)
2- Verwerking van bijverdienste:
Deze worden aangegeven in het tweede deel van de aangifte, in het vak van de WINSTEN:
Code 1600: € 18.000,00
Code 1606: € 3.500,00
3- Berekening van de belasting:
Op zijn normaal loon worden nog forfaitaire beroepskosten ingehouden. Iedereen ontvangt deze automatisch. Om u de uitleg over de saaie berekening te besparen zeg ik dat deze ongeveer € 6.530 zal bedragen.
Dit wordt nu van zijn loon afgetrokken: 40.000,00 – 6.530,00 = 33.470,00.
Voor de winsten is er zo geen kostenforfait, dus we tellen hiervan de gemaakte beroepskosten af: 18.000,00 – 3.500,00 = 14.500,00.
Zijn netto globaal belastbaar inkomen bedraagt: 14.500,00 + 33.470,00 = 47.970,00.
Op dit bedrag zal nu de belasting verschuldigd zijn.
Volgt u nog? Ik hoop van wel, want het wordt er niet makkelijker op.
Een volgende stap bestaat erin om de uiteindelijk verschuldigde belasting te berekenen. Dit gebeurd aan de hand van de progressieve tarieven die we in België kennen. Voor inkomstenjaar 2010 zien ze er als volgt uit:
Ai, je ziet het al? Er wordt in totaal meer dan 34.330,00 verdient, waardoor we al snel in de hoogste belastingschijf terechtkomen. Laat ons nog even afwachten en de globale belastingdruk afwachten, wie weet valt het allemaal wel nog mee?
Na het uitvoeren van de berekening komen we tot het volgend bedrag: 19.813,00 euro. Daarvan is een deel vrijgesteld, namelijk de belastingvrije som. Deze bedraagt 6.430 euro (inkomsten uit 2010) op de eerste schijf van 25% = 1.607,50 euro. Dit bedrag krijgt iedereen automatisch.
De totaal verschuldigde belasting zal dus: 19.813,00 – 1607,50 = 18.205,50 euro bedragen. Hierop zijn dan nog eens gemeente opcentiemen verschuldigd. Het percentage daarvan is afhankelijk van de gemeente waarin je woont, maar zal meestal tussen de 6% en de 8% schommelen (7% = 1.274,39 euro belasting erbij).
Kijken we naar de globale belastingdruk, dan bedraagt deze:
19.479,89 (inclusief opcentiemen) / 54.500,00 (loon + inkomsten zelfstandige – kosten zelfstandige) = 35.74%
En dat terwijl een vennootschap maar aan maximaal 33.99% belast wordt! Bij een goede optimalisatie kan je vennootschap ook van het verlaagd tarief genieten, dat begint vanaf 24.98%.
Maar de berekening is nog niet gedaan. De bedrijfsvoorheffing, dat wordt beschouwd als een voorschot van de personenbelasting moet nog van het totaal worden afgetrokken. Bedrijfsvoorheffing wordt automatisch ingehouden op het loon dat je ontvangt.
19.479,89 – 11.000,00 = € 8.479,89 te betalen.
4- Uitwerking indien dezelfde persoon een vennootschap gebruikte voor zijn bijverdiensten:
Dit zou mogelijks iets voordeliger uitkomen. Personen- en vennootschapsbelasting worden naast elkaar belast, waardoor zijn totale inkomen gespreid zou zijn.
Personenbelasting (enkel zijn gewone loon):
+ Bruto-inkomen: 40.000
- Kostenforfait: 3.500
———————————————–
Netto: 36.500,00
+ Berekening van de belasting: 14.078
+ Berekening van de opcentiemen: 985
- Aftrek van de belastingvrije som: 1.607,05
—————————————————————
Totaal berekende belasting: 13.455,95
- Aftrek van de bedrijfsvoorheffing: 11.000
—————————————————————
Totaal te betalen belasting: 2.455,95
(De globale belastingdruk bedraagt hier: 36,87%)
Vennootschapsbelasting (zijn bijverdienste):
+ Opbrengsten: 18.000
- Kosten: 3.500
————————————————–
Gemaakte winst: 14.500
Hoogste belastingtarief: x 33.99%
————————————————–
Te betalen aan belasting: 4.928,55
Tellen we beide belastingen op, dan bekomen we een totaal van € 7.384,50 euro aan verschuldigde belasting, en dat is al een pak minder dan alles in de personenbelasting te laten belasten.
In de praktijk zullen de kosten van onze bijverdiener met de vennootschap wel iets stijgen: er zijn gemeente en provinciebelasting verschuldigd, mogelijks de kost van een boekhouder en kosten voor andere administratieve formaliteiten.
Nota: Zowel de cijfers als de tarieven zijn ter illustratie, ze benaderen de realiteit maar ze kloppen niet tot op de euro.
» Deel 1: Belastingen en bijverdienen
» Deel 2: Belastingen en bijverdienen: met een vennootschap
Beste,
Ik zie in uw berekeningen nergens de verwerking van de sociale bijdragen.
De vergelijking die je maakt is dit dan tussen een eenmanszaak en een vennootschap? Ik dacht dat de fiscus je sowieso verplicht een BTW nummer te nemen als je zulke sommen bijverdient, en dit niet meer als occasioneel wordt gezien.
Mis ik iets?
Thomas
Dag Thomas,
Ik kan dit zo ingewikkeld maken als je wilt, maar daar begin ik niet aan, de materie is al ingewikkeld genoeg. Neem zeker de andere artikels uit deze serie eens door, je vragen zullen daardoor misschien beantwoord worden, maar in het kort:
Ja, dit is een (simpele) vergelijking tussen eenmanszaak en vennootschap;
De sociale bijdragen zitten al in de kosten verwerkt (het is een fictief en zo kort mogelijke voorstelling om een idee te krijgen over de belastingsimpact);
Je kan vrijgesteld worden van BTW als je omzet lager is dan 5.580 euro;
Van zodra we niet meer spreken van occasionele verdienste, dan moet je je in principe registreren als zelfstandige (als je omzet onder de bovenstaande grens blijft, dan moet je je BTW-nummer echter niet laten activeren).
Hello,
Dank je wel voor het antwoord. Het maakt al één en ander duidelijk.
Als je nu meer dan 1232,92 € hebt ontvangen. Kan het bedrag dat teveel is ingebracht worden bij de vzw als onkosten zoals; km-vergoeding, telefoon , voorbereiding, …?
Mvg
Dag Ronny,
Als je meer dan het forfait ontvangen hebt, moeten de onkosten die je hebt gemaakt (en dus in principe terugbetaald krijgt) bewezen worden. Je moet dus kunnen aantonen hoe je aan het ontvangen bedrag komt. Kan je dit niet doen, dan kunnen de belastingen dit beschouwen als een bijkomstig loon. Het gevolg hiervan is dat je privé op het bedrag kan worden belast, maar daarnaast ook sociale bijdragen zult verschuldigd zijn omdat het wordt aanzien als een bijkomstig loon.
Het logisch gevolg: Door de overschrijding van het forfait moet je je onkosten bewijzen. Ditzelfde bewijs zal de vzw nodig hebben om de kost te kunnen aftrekken van de belasting. Kan je deze kosten niet bewijzen, dan is het mijn inziens mogelijk dat de belastingen de aftrek van deze kosten weigert.
Beste,
Ik verdien iets bij als vrijwilliger bij een sportclub met vzw.
Hoeveel mag je bij belastingvrij bijverdienen per dag, maand of jaar bovenop mijn loon als leerkracht.
Beste Ronny,
Aangezien je buiten de vrijwillige werkzaamheden niet verbonden bent met de vzw, kunnen zogenaamde forfaitaire vrijwilligersvergoedingen uitgekeerd worden. De maxima zijn als volgt:
30,82 euro per dag en 1232,92 euro per jaar (bedragen van toepassing op inkomstenjaar 2011 – deze worden jaarlijks geïndexeerd). Blijf je onder deze bedragen, dan is dit belastingvrij en moet de vzw ook geen fiscale fiche opmaken.
Dit ‘forfaitair’ systeem moet niet verplicht gebruikt worden. Er kan nog altijd gewerkt worden met bewezen onkosten. Hierbij is er geen grensbedrag, maar moeten wel alle onkosten bewezen worden.
Ik vond nog een handige publicatie terug die je misschien kan verder helpen: link.
zeer helder!!! Nuttig en to the point. Goed zo.